00:10:00
问题已解决
我这个那个应纳税所得额我算对了，但是那个递延所得税资产和递延所得税不知道我怎么算出来的金额，跟他这上面好像不一样。你帮我看一下是哪里弄错了我算出来递延所得税资产是560。所得税负债店所得税负债是230，怎么跟答案我不知道差距在哪里。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你错在 未完整识别所有应纳税差异，或税率调整时没同步调整年初余额，重新核对 “应纳税暂时性差异的年末余额 ×25% - 年初余额（原税率 ）” ，就能对齐答案。
06/25 08:34
m52494718 
06/25 09:41
你能祥细说明一下嘛 我算出来递延所得税资产是440 我想知道每个步骤是怎么来的
朴老师 
06/25 09:45
本期发生额 = （业务 7 新增可抵扣差异 2000×25% ） + （期初因税率变动补提 40 万 ）= 500 + 40 = 540 万
m52494718
06/25 10:25
上次做别的题目时，只是业务不同也有期初递延所得税，都没有调期初递延所得税，这个题目怎么又要调期初税率，也是税率发生变化的 15%变成25% 还有25%变成15% 是不是期初有递延所得税都要调啊
朴老师
06/25 10:27
只要税率变动，期初递延所得税必须按新税率调整 ；税率不变，就不用调。这是因为递延所得税的计量基础是 “暂时性差异 × 税率”，税率一变，余额就得重新算，保证账面数准确
阅读 144
描述你的问题，直接向老师提问
708
意见反馈
