老师，请问一下小规模纳税人，25年4月汇算清缴收到退回23年预缴的企业所得税，会计分录借：银行存款，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费应交所得税，贷：所得税费用，对吗？公司去年没有做过利润分配，是不是不需要贷：利润分配？_实务

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老师，请问一下小规模纳税人，25年4月汇算清缴收到退回23年预缴的企业所得税，会计分录借：银行存款，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费应交所得税，贷：所得税费用，对吗？公司去年没有做过利润分配，是不是不需要贷：利润分配？

928809976| 提问时间：06/26 09:24

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家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

借：银行存款，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费应交所得税，贷利润分配-未分配利润

06/26 09:25

928809976

06/26 09:42

老师，不可以直接用所得税费用吗？我看小企业会计准则可以直接入当年损益，如何区分什么时候用利润分配，什么情况用所得税费用？

家权老师

06/26 09:45

按权责发生制，直接调整利润分配-未分配利润

928809976

06/26 15:08

老师，我看有些老师回答是借：所得税费用（负数）贷：应交税费—应交所得税（负数），两个都可以用吗？如何区分用哪个分录？

家权老师

06/26 15:10

那个不是今年的所得税，是上年的，直接调整利润分配

928809976

06/26 17:06

老师，做了这个分录后，需要调去年的报表吗？

家权老师

06/26 17:10

不需要调整上年报表的

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