免费问答

（1）是否交税 收到 24 年退回的企业所得税，无需再交税 。因属于多缴税款（汇算清缴 / 优惠退税 ），非新增应税收入，不重复计税。 （2）如何申报 增值税：不涉及，无需处理； 企业所得税：汇算清缴退税直接抵减多缴税额，无需额外申报；若因政策 / 差错退税，按税务要求在 25 年汇算清缴时，通过调整期初数据、填报附注说明即可。 （3）对财务报表影响 资产负债表：银行存款（资产 ）增加，或冲减 “其他应收款”；涉及以前年度调整时，期初未分配利润变动； 利润表：正常退税不影响当期利润；差错调整时，通过 “以前年度损益调整” 改期初数据，不影响 25 年净利润； 现金流量表：计入 “收到的税费返还”，增加经营活动现金流入。