问题已解决
25年收到24年退回企业所得税税务处理流程是什么? (1)25年收到24年退回企业所得税需要交税吗? (2)25年收到24年退回企业所得税如何申报? 25年收到24年退回企业所得税对企业财务报表有何影响?



(1)是否交税
收到 24 年退回的企业所得税,无需再交税 。因属于多缴税款(汇算清缴 / 优惠退税 ),非新增应税收入,不重复计税。
(2)如何申报
增值税:不涉及,无需处理;
企业所得税:汇算清缴退税直接抵减多缴税额,无需额外申报;若因政策 / 差错退税,按税务要求在 25 年汇算清缴时,通过调整期初数据、填报附注说明即可。
(3)对财务报表影响
资产负债表:银行存款(资产 )增加,或冲减 “其他应收款”;涉及以前年度调整时,期初未分配利润变动;
利润表:正常退税不影响当期利润;差错调整时,通过 “以前年度损益调整” 改期初数据,不影响 25 年净利润;
现金流量表:计入 “收到的税费返还”,增加经营活动现金流入。
07/02 11:51

成就感 

07/02 12:05
会计分录怎么处理呢??。

朴老师 

07/02 12:05
是什么企业会计准则

成就感 

07/02 14:22
小企业会计准则

朴老师 

07/02 14:23
收到跨年所得税退税
借银行
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷利润分配未分配利润

成就感 

07/02 15:24
老师,看看我这样做可以吗,没有结转到利润分配----未分配利润里面

朴老师 

07/02 15:28
这个也可以
原分录负数红冲

成就感 

07/02 16:05
谢谢老师

朴老师 

07/02 16:07
满意请给五星好评,谢谢