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问题已解决
租赁公司车辆被撞报废后要进行拍卖，车辆原价215900元（按原价卖出），保险公司打款115900，拍卖公司打款100000元，机动车二手统一发票又开具给另外一家公司，发票金额98000元，剩余的金额没开具机动车二手统一发票，请问怎么入账，会计分录怎么做，我公司是小规模纳税人，之前老师有回答过该问题写的分录如下，但不明白固定资产清理为什么计入营业外收入 借 银行存款 215900 贷 营业外收入 100000/1.13 应交税费应交增值税 100000/1.13*0.13 固定资产资产清理 115900
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这个分录不对
账面剩余价值是多少
07/06 23:07
心想事成 
07/07 08:42
原值215900，折旧37602.62，账面价值178297.38，老师，就是报废出售及清理整个下来的会计分录能写下吗
朴老师 
07/07 08:45
借固定资产清理178297.38
借累计折旧37602.62
贷固定资产215900
借银行215900
贷固定资产清理215900/（1+1%）
贷应交税费应交增值税215900/（1+1%）*1%
借固定资产清理
贷营业外收入
心想事成
07/07 08:49
保险公司赔偿部分也要计入固定资产清理吗？这部分也需要申报增值税收入？
朴老师
07/07 08:49
同学你好
对的
也要计入固定资产清理
心想事成
07/07 08:54
那我收入按哪个金额申报增值税报表，是215900/1.01=213762.38，是按照这个金额申报收入吗
朴老师
07/07 08:54
对的
按这个金额申报的哦
心想事成
07/07 08:56
第一，拍卖公司给的钱。相当于卖掉了。因此。要进行增值税的申报。 第二。保险公司的赔偿不属于增值税纳税范围。所以不涉及增值税 ，这是之前别的老师回复的，是这样吗
朴老师
07/07 08:56
这个都要做固定资产清理交增值税
心想事成
07/07 09:00
可是二手车销售统一发票上开具的金额是98000元，申报金额不以这个为准吗
朴老师
07/07 09:00
不是的，按实际的金额确认
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