免费问答

在第4问的货币兑换业务中，贷方不用交易日均价，原因如下： 账户核算规则：企业的“银行存款——美元户”采用交易日即期汇率（本题为月初汇率1美元 = 6.5元人民币 ）记账，反映美元户实际持有的外币金额按入账时汇率折算的人民币价值，遵循历史成本（或业务发生时汇率）计量原则，所以贷方按30000×6.5确认美元户减少的人民币金额 。 银行交易逻辑：企业售汇时，银行按买入价（1美元 = 6元人民币 ）给企业兑换人民币，企业美元户减少的金额是其原持有的美元对应的人民币价值（按记账汇率，即本题月初汇率），两者差异体现为汇兑损益（财务费用），用交易日均价无法准确反映实际兑换的收支和汇率变动影响 。 简单说，是为了准确核算外币账户价值和反映兑换实际损益，所以按业务发生时的记账汇率（即期汇率）而非均价处理。