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讲解一下解题思路

这是出口退税“免抵退”计算，核心逻辑:用出口业务的进项税抵内销销项税，抵不完再退税，分5步: 不得免征和抵扣税额(征退税率差转出):400x(13%-10%)= 12万 当期应纳税额(内销抵税后的留抵/应交):200x13%-(104-12)-10=-76万(留抵，可退税) 免抵退税额(理论退税上限):400x10%=40万 应退税额(取留抵与免抵退的较小值):40万(因40{<}76) 免抵税额(免抵退-应退):0万

是不是76-40=36，剩余36万留抵下期，因为本期最高上限是40万

同学你好 对的 是这样

我假设当期应纳税-36，应缴纳税款为36万，不是76万，名义退税额依然是40万，那么当期应退税额是不是就是36万，那么当期免抵税额是多少？

应退税额：取期末留抵税额（36 万）与免抵退税额（40 万）较小值，即36 万。 免抵税额：免抵退税额 - 应退税额 = 40 - 36 = 4 万 。