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线上零售卖图书赠送笔芯，图书和笔芯都是外购的，笔芯只是作为专门的赠品，单本书20元并赠送一份笔芯，请问，笔芯要不要视同销售？笔芯成本也很少，有两种，一种不到1元的，一种也就3、4块，图书符合零售环节免税，若开票我怎么开票？然后会计收入分录怎么写？对应的成本分录怎么写？麻烦老师具体说下
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你好
要是需要发票的你的发票怎么开
07/28 17:11
65987280 
07/28 17:26
什么意思？老师
郭老师 
07/28 17:30
就是客户要发票，你怎么开？开发票的话，你开一个图书，然后开一个笔芯，再分别开折扣、
按照折扣之后做收入
不需要视同销售借银行存款、贷主营业务收入、应交税费，借竹营业务成本，贷库存商品、笔芯图书。
65987280
07/28 17:39
老师，再说仔细点呢，图书确认的收入是免税的，有这个政策，开图书20，笔芯开4元，再这块-4吗？这样笔芯收入为0，图书也是免税的，那不是20元全部计入免税的图书收入了？笔芯没有收入，但是依然结转成本到主营业成本吗？
郭老师
07/28 17:42
不是
分别折扣
不是笔芯折扣
图书20
折扣-3.33
笔芯4
折扣-0.67
借银行20
贷主营业务收入16.67
主营业务收入3.67/1.13
应交税费3.67/1.13*13%
65987280
07/28 17:48
4元是指的笔芯的市场价吗？按比例来分摊收入对吗
郭老师
07/28 17:51
对的是的对的是的
65987280
07/28 18:04
那我上面说的方式不行吗？我网上查的是说，折扣只开赠品，相当于笔芯没有收入了，这样是不行的吗？只能按你说的方式来
郭老师
07/28 18:12
那你这种笔芯需要视同销售赠送
也可以
65987280
07/29 08:45
开票笔芯正数4，负数4，不是正好收入为0，不是有偿赠送不视同销售嘛！我不太明白，我就感觉这种方式，就不用缴增值税了
郭老师
07/29 08:55
有尝了还叫赠送吗？你这是不是开的是零二零不就是赠送吗
65987280
07/29 09:30
不明白，所以，你的意思再怎么样，笔芯都需要缴税？
郭老师
07/29 09:31
是的
不交税的都有风险
65987280
07/29 10:14
老师，刚我说的那种方式按视同销售处理，你也说可以，又怎么写分录呢？缴税是一样的吗
郭老师
07/29 10:16
不一样
借，应收账款，贷，主营业务收入，这个是图书的，然后笔芯的。
借，销售费用4
贷主营业务收入
应交税费，应交增值税销项。
65987280
07/29 10:53
老师，那两个方式的话，你说的那种方式是最好的吗？还有可不可以直接按折扣后的单价开票呢？这样开票跟你说的会计分录是一样的吗？
郭老师
07/29 10:56
按照第一种合适，因为第二种会增加你的销售额
可以，这样的话和第一种是一样。
65987280
07/29 11:12
那老师，再请教一下，视同销售的会计分类处理，我看到有两种方式，一种是你说的转主营业收入，另外一种是：借 销售费用，贷 库存商品和应交增值税销项，请问这两种方式处理的应用情况有什么不一样的吗？一般怎么区别用那种方式是对的
郭老师
07/29 11:15
你做库存商品会算清剿，需要填写视同销售明细表，增值税是一样交税
做库存商品有一个弊端，增值税的销售额和所得税的销售额不一致
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