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方案一：子公司破产清算 母公司亏损：初始投资1000万+无法收回的借款1000万，共亏损2000万。 合并报表影响：子公司不再纳入合并，亏损全额反映为投资和债权损失，减少净利润2000万。 税务：符合条件的损失可税前扣除，无需交税，可能减少应纳税所得额。 方案二：股权无偿转让 母公司亏损：初始投资1000万无法收回（股权无偿转让无对价），借款1000万仍无法收回，共亏损2000万。 合并报表影响：转让后子公司不再纳入合并，亏损同样反映为投资损失1000万+债权损失1000万，减少净利润2000万。 税务：股权无偿转让可能涉及印花税（按产权转移书据缴纳），若转让价格低于投资成本，企业所得税需按公允价判断是否确认损失，符合条件可税前扣除。 对比结论 两种方案母公司亏损金额相同（均为2000万），对合并报表净利润减少额一致。 税务处理差异：破产清算的债权损失扣除更明确；无偿转让需关注股权公允价及印花税，若符合资产损失条件，所得税扣除结果类似。 综合建议：优先选择破产清算，流程更规范，债权损失扣除依据更充分，税务风险较低。