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老师 我们公司有两个员工要求在他们户籍地，就是异地缴纳社保，我们找人力资源公司代缴社保，但是员工是我们自己发工资。我们8月初就把8月和9月要缴纳的社保费（包括公司部分和个人部分＋外包服务费）转账过去了，请问这个怎么做账？个税怎么申报? 打税务电话咨询，说让把社保费当费用做掉，申报时就按减掉社保费后的工资申报， 公司部分我能理解，个人部分怎么做费用，直接做个人扣款吗？可是每个月几百的扣款也不合理，请问老师我该怎么做
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支付社保及服务费时（8 月初支付 8-9 月费用）：
公司承担部分 + 服务费：计入 “管理费用 / 销售费用等”
个人承担部分：先挂 “其他应收款”（相当于替员工垫付，后续从工资扣回）
分录：
借：管理费用 —— 社保费（公司部分）
管理费用 —— 服务费
其他应收款 —— 代垫员工社保（个人部分）
贷：银行存款
发放工资时扣回个人社保：
借：应付职工薪酬 —— 工资
贷：其他应收款 —— 代垫员工社保（个人部分）
银行存款（实发工资）
按税务建议，个税申报时需体现个人社保扣除（尽管由人力资源公司代缴）：
工资表中正常列示 “个人社保” 项目（作为税前扣除项）
申报个税时，在 “专项扣除” 中填写个人社保金额，按 “工资收入 - 个人社保” 后的余额计算个税
08/14 16:15
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