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在2022.1-8月还发生费用120万，会计做账资本化，申报上应纳税额按长期待摊费用分期调减，2022调减10万，2023年40万，2024年40万，2025年30万。在24年转固金额为120万，申报上应纳税额按转固金额调增，同时长期待摊费用24年照样调减，25年也调减，这样操作对吗？24年应该调整增的金额是多少，25年的30万在24年调增 还是25年继续调减呢？
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操作不对。
2024 年转固时，应调增 70 万（120 万 - 已累计调减 50 万），同时终止原长期待摊费用调减，改为按固定资产折旧规则调整，不再调减原计划的 40 万。
2025 年不再调减原 30 万，按固定资产当年折旧调减
08/18 11:27
m54244668 
08/18 11:35
那转固按120万计提折旧的话，只调增这70万，那调减的50万不用调增的话，这样120万分摊销税前扣除，50万也已经应纳税额减少了，这是不是重复税额减少了？
朴老师 
08/18 11:38
这种情况并不属于重复税额减少。
2022 年将 120 万费用会计做账资本化，而税法上按长期待摊费用分期调减应纳税额，这是因为会计和税法的处理原则不同。2024 年转固时，之前按长期待摊费用调减的金额不需要调增，是因为在税法上，长期待摊费用的摊销是按照规定进行的，属于合法的扣除项目。
当 120 万转固后按固定资产计提折旧时，会计上的折旧额与税法上之前长期待摊费用的摊销额之间的差异，会在后续的纳税调整中进行处理。如果会计折旧额与税法允许扣除的长期待摊费用摊销额不一致，需要根据差异情况进行纳税调整，但这并不是重复扣除。总之，整个过程是由于会计和税法的差异导致的，并非重复减少税额
m54244668
08/18 11:46
没差异，可以那样吗
朴老师
08/18 11:47
同学你好
这个可以的
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