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2×21年12月31日 是递延所得税资产吧？不是负债
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中午好亲！我看下哈
08/23 11:33
明琪老师 
08/23 11:35
账面大于计税基础计递延所得税负债，没错的亲
最瘦的胖子 
08/23 11:57
那题目问题 为啥说是递延所得税负债
明琪老师
08/23 11:59
是呀，是递延所得税负债，我说的也是
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资料二，分别确定各交易或事项截至2×21年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并确定是否应确认相关的递延所得税资产或负债。
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辉正公司2×16年1月1日购入一项价值为90万元的无形资产,使用年限不可预测预计无残值。计税时采用直线法按照10年摊销。2×16年末对该项无形资产进行减值测试,计提减值损失6万元,2×17年末经测试未减值。2×17年及以前期间适用的所得税税率为33%按照2×17年颁布的企业所得税法新规定,辉正公司从2×18年起适用的所得税税率为25%。要求(1)计算2×16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债;2)编制2×16年12月31日确认递延所得税负债的会计分录;(3)计算2×17年12月31日无形资产的账面价值计税基础以及确认的递延所得税负债;(4)编制2×17年12月31日确认递延所得税负债的会计分录。
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甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元。2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（ ）万元。
A.20
B.5
C.30
D.25
【答案】C
【解析】2×21年12月31日，投资性房地产账面价值=620万元，计税基础=500万元，资产的账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，递延所得税负债期末余额=(620-500)×25%=30（万元）。因此，选项C正确。为什么不用考虑之前的600和580信息呢？
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多选：2×21年12月31日，甲公司以1 000万元购入一台生产用机器设备，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×22年12月31日该设备的可收回金额为500万元，折旧方法不变，尚可使用年限为4年，预计净残值为零；2×23年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备的折旧方法、折旧年限、预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项会计表述中正确的有（ ）。
A.2×22年12月31日该设备的计税基础为500万元
B.2×23年12月31日该设备的计税基础为600万元
C.2×22年12月31日该设备应确认递延所得税负债75万元
D.2×23年12月31日该设备应转回递延所得税资产18.75万元
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去年一年的资产负债表就是12月31日的资产负债表吗？
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