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老师，这道题里调整递延所得税时候，这个分录表示什么意思？为什么借方是应交所得税？贷方是调前期所得税费用？
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这是资产负债表日后调整事项中，因实际赔偿金额确定，税法允许该赔偿支出在计算 221 年应纳税所得额时扣除，导致 221 年应交所得税减少，所以借方记 “应交税费 - 应交所得税” ；同时要追溯调减 2*21 年的所得税费用，故贷方记 “以前年度损益调整 - 所得税费用” ，用于修正前期财务数据里的所得税费用金额 。
08/26 08:38
最瘦的胖子 
08/26 09:07
这个调整的借方计算的应纳所得税是纳税调增还是纳税调减？21年应是借记营业外支出，会计多算了支出，少算了所得税费用和应纳所得税，22年汇算时应该对21年调增，但这里fa院判决是2月10号，还没有做完汇算，这个分录是减少21年所得税费用和应纳所得税，我实在想不通。
最瘦的胖子
08/26 09:07
税fa允许该赔偿支出扣除，不是应该允许在实际发生时扣除吗？那应该是22年啊。这个地方实在太绕了。
朴老师 
08/26 09:10
这是纳税调减。因判决在 21 年汇算前确定，虽支付可能在 22 年，但责任属 21 年，税法允许追溯至 21 年扣除，故调减 21 年应交所得税和所得税费用，而非在 22 年扣除。
最瘦的胖子
08/26 11:21
那这个怎么理解
朴老师
08/26 11:23
这段文字核心是说：2021 年会计记账时没直接算应交所得税（可能因预计事项提了递延所得税），且税法认可当时会计记的 90 万，税会无差异；2022 年汇算清缴前，之前预计的事项（如未决诉讼）实际判决，补了判决与 21 年预计的差额，同时调回相关递延所得税资产，最终 2021 年税会仍无差异。
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