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甲方将在建工程无偿划转给乙方，但是由于未决算，为实现资产的完整统一，乙方将工程尾款支付给甲方，全部资产归乙方所有。1.甲方在收到乙方支付的尾款之前先垫付了一笔尾款，借；其他应付款 应交税费-进项税 贷银行存款 2.开发票给乙方并收到款项，借：银行存款 贷：收入 应交税费-销项税 ，这两笔处理哪里有问题？怎么感觉不应该有收入，应该是其他应付款呢？
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原处理错将 “无偿划转尾款” 当 “销售”，多确认收入和销项税：
甲方垫尾款：应借 “应付账款 - 工程方”“进项税”，贷 “银行存款”，原 “其他应付款” 科目错；
收乙方尾款：无需确认收入，应借 “银行存款”，贷 “应付账款 - 工程方”（冲垫款负债）；
补资产划转分录：借 “资本公积 / 营业外支出”，贷 “在建工程”，全程无收入和销项税。
08/26 15:14
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