老师，内部交易（有所得税）逆流交易，售价250，成本160，年未出售50%，个别报表250*50%=125，125-90=35，减值35，合并报表160*50%=80，未减值，怎么确认是递资还是资负？是用存货来确认递延的，是应纳税暂时性差异，确认递资，对吗_实务

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老师，内部交易（有所得税）逆流交易，售价250，成本160，年未出售50%，个别报表250*50%=125，125-90=35，减值35，合并报表160*50%=80，未减值，怎么确认是递资还是资负？是用存货来确认递延的，是应纳税暂时性差异，确认递资，对吗

84784957| 提问时间：09/04 14:43

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董孝彬老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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09/04 14:45

董孝彬老师

09/04 14:47

您好，在逆流交易中，个别报表确认存货减值35元（125-90=35），而合并报表中存货按成本80元计量且未减值。由于个别报表计提的减值在税法上不被认可，导致会计利润小于应纳税所得额，形成了可抵扣暂时性差异。因此，应确认递延所得税资产，金额为35元乘以适用税率。这里不是应纳税暂时性差异，所以不确认递延所得税负债，而是确认递延所得税资产