免费问答

1. 内部控制测评程序：目的是判断企业内部控制是否“设计合理、执行有效”，比如检查岗位是否分离、审批流程是否落实。它不直接查错，而是评估控制能否防范错误，为后续是否简化实质性程序提供依据。 2. 实质性程序：目的是直接验证财务数据是否“真实、准确、完整”，比如函证应收账款、监盘存货、抽查记账凭证。它直接找错报，是最终判断财务报表是否合法公允的核心程序。