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原来确认预计负债500万 资产负债表日后判决后赔偿650万 服从判决 此时借预计负债500 以前年度损益150 贷 其他应付款650 借递延所得税资产37.5 贷以前年度损益所得税费用 37.5 这个递延所得税资产为什么不用500*25% 计算 而用150的差额计算呢 不是把之前预计负债的暂时性差异转回了吗
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因为预计负债初始确认 500 万时，已针对其产生的可抵扣暂时性差异确认过递延所得税资产（500×25%）。判决后新增的 150 万赔偿是新的可抵扣暂时性差异，所以仅对这 150 万计算递延所得税资产（150×25% = 37.5）。
09/20 11:19
156****7662 
09/20 11:40
新的负债已经不上诉了 不是计入其他应付款吗 还有可抵扣暂时性差异吗
朴老师 
09/20 11:42
仍有可抵扣暂时性差异。因为虽转为其他应付款，但税法规定赔偿需实际支付时才允许税前扣除，判决当期其他应付款账面价值 650 万，计税基础为 0（未来可全额扣除），账面价值大于计税基础，故存在可抵扣暂时性差异。
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