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我们集团公司旗下成立了 一个自己的全资公司供应链公司 我们又以供应链公司作为股东跟 社区公司合作 供应链公司占股60% 引进的外面资金40% 集团公司跟供应链公司一套人马 现在是 供应链公司委派董事长 和副总经理各一名到社区公司任职工作 集团总部发工资 实际上社区公司承担了董事长和总经理工资的30% 每个月社区公司都把承担的这部分工作转到集团总部 由集团总部代发工资 个人所得税也是在集团公司申报 这种情况下 社区公司如何做账务处理呢
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09/29 17:05
董孝彬老师 
09/29 17:06
您好，社区公司承担了委派董事长和副总经理工资的30%，比如他俩总工资100 000元，社区公司就要出30 000元，这30 000元社区公司每月打给集团总部，由集团代发工资和报个税，虽然工资是集团的人，但社区公司实际出了钱享受了管理服务，所以社区公司要把这30 000元记为自己的一项管理费用，账务处理上通常是：借：管理费用—委派人员薪酬（或管理服务费）30 000元，贷：银行存款30 000元（如果直接付），或者更规范一点先计提：借：管理费用—委派人员薪酬30 000元，贷：其他应付款—集团总部30 000元，然后实际付款时：借：其他应付款—集团总部30 000元，贷：银行存款30 000元；总之核心就是：社区公司实际承担了30%工资，就要把这笔钱作为自己的一项支出记账，科目用管理费用，对方科目可以是银行存款或先挂其他应付款再付掉，这样账才能真实反映公司实际承担的成本。
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