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请问老师、小规模纳税人确认收入是不是按开票金额/1+1%确认收入，比如销售2000元，主营业务收入为2000/1.01=1980.2元，增值税1980.2*1%=19.8元，然后还要计入营业外收入吗？这次季度报表有个比对没懂
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1. 小规模纳税人确认收入：是的，按开票金额（含税）÷(1+1%)算收入，比如2000元含税销售额，收入=2000÷1.01≈1980.2元，增值税≈19.8元，这个计算逻辑正确。
2. 关于营业外收入：只有当增值税享受减免政策（如季度销售额30万以内免征）时，才需将减免的增值税转入“营业外收入”；若需正常缴纳增值税，则无需额外计入营业外收入。
季度报表比对通常是“开票含税金额”与“增值税申报表销售额（含税）”、“利润表主营业务收入×1.01”的逻辑核对，确保收入和税额计算无偏差。
10/07 14:50
dingdingwenwen 
10/08 13:15
老师，1，您说利润表里主营业务收入*1.01，这个是啥？利润表里的收入都换算成不含税的了啊、开的发票（普票）都是按含税的，然后收入是不含税金额，利润表里的主营业务收入和增值税申报表的收入和所得税税的收入都是一个数，按1%换算的，
2，请问老师如果销售30万元以内增值税免税，所得税时就得把免的增值税金额计入营业外收入算应那所得税额，是这意思吗？如果销售额超过30万就没有免增值税这一说，就不计入营业外收入，是这么理解的吗？谢谢老师
朴老师 
10/08 13:22
同学你好
你利润表里就写不含税收入
2.对的，填写减免的增值税
是的
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