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如果企业每年都有专项资金,属于不征税收入,五年内支出可不计应纳税所得额,那么A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》前一年、二年度都有数据(以前年度已经调整),那么合计数包含3年数据,合计数(包含以前年度数据)与A105000第9行第4列调减金额怎么会一致呢?A105000第9行第4列调减金额应该是当年数而不是合计数?求回答!!!

m678261866| 提问时间:10/10 09:35
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
因填报规则要求:A105040 表合计数虽含历年数据,但核心反映 “累计可在当年调减的金额”(含以前年度结转资金在当年的支出调减);A105000 表第 9 行第 4 列调减金额,并非仅当年新资金支出调减,还需包含以前年度已调增、本年实际支出的结转资金调减。两者均体现 “当年需最终调减的累计影响数”,故金额一致,并非 A105000 表第 9 行仅填当年数。
10/10 09:47
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