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融资性质的长期应收款、收入和成本产生的税会差异如何确认所得税负债和所得税资产？为什么？
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差异与确认：
会计按现值确认收入、全扣成本，税法按收款进度分期确认收入和扣成本。
会计收入＞税法当期收入→未来多缴税，确认递延所得税负债；
会计成本＞税法当期扣的成本→未来少缴税，确认递延所得税资产。
原因：
税会对收入、成本确认时间 / 金额不同，产生暂时性差异，需按未来纳税影响确认递延税项，符合权责发生制。
10/11 19:33
meggie张 
10/11 19:40
会计收入＞税法当期收入我已做纳税调减了，会计成本＞税法当期扣的成本已做纳税调增了，还要再做这样做吗？
朴老师 
10/11 19:41
只要调增就可以了哦
meggie张
10/11 19:48
老师：我不明白啊，我在纳税时并没有按照账面利润来缴税，已经做了纳税调整， 会计成本＞税法当期扣的成本，现在没有多缴税，也不存在以后少缴一说啊，还有确认递延所得税资产吗？
朴老师
10/11 19:52
要确认：纳税调整是算当期实际交多少税，递延所得税是反映税会差异对未来纳税的影响，两者要同时做。
会计成本＞税法当期扣除成本：当期调增成本多交了税，未来税法会允许扣剩余成本，未来会少交税，所以仍需确认递延所得税资产 —— 这是体现 “当期多交、未来少交” 的时间差，和当期纳税调整不冲突。
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