A公司为科技型小微企业，适用小企业会计准则，已知： 1、2022年会计利润-50万，研发费用加计扣除15万，税务利润-65万； 2、2023年会计利润-150万，研发费用加计扣除30万，税务利润-180万，相当于截止于23年末可弥补亏损共计245万，3、2024年前三个季度都是亏损，累计会计利润-50万，研发支出20万，第四季度实现盈利，本季度会计利润100万，研发支出15万；请问老师： 1、2024年12月计提所得税的会计分录是什么，应纳税所得额是多少？ 2、2024年汇算清缴弥补完亏损后，免交所得税，计提产生的应交所得税科目余额如何账务处理？是否计入递延所得税资产，这个分录是每个季度都做，还是年底一次性计入? 3、2025年如果全部弥补完了亏损，且实现了盈利，递延所得税资产科目余额怎么处理，如何做分录？_实务

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A公司为科技型小微企业，适用小企业会计准则，已知： 1、2022年会计利润-50万，研发费用加计扣除15万，税务利润-65万； 2、2023年会计利润-150万，研发费用加计扣除30万，税务利润-180万，相当于截止于23年末可弥补亏损共计245万，3、2024年前三个季度都是亏损，累计会计利润-50万，研发支出20万，第四季度实现盈利，本季度会计利润100万，研发支出15万；请问老师： 1、2024年12月计提所得税的会计分录是什么，应纳税所得额是多少？ 2、2024年汇算清缴弥补完亏损后，免交所得税，计提产生的应交所得税科目余额如何账务处理？是否计入递延所得税资产，这个分录是每个季度都做，还是年底一次性计入? 3、2025年如果全部弥补完了亏损，且实现了盈利，递延所得税资产科目余额怎么处理，如何做分录？