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最终会计分录和计算过程
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1. 应交所得税：应纳税所得额=3000+900-400+120-20=3600万，应交所得税=3600×25%=900万。
2. 递延所得税：递延所得税负债（150万）、递延所得税资产（255万），其他综合收益对应递延所得税50万。
3. 所得税费用：745万。
会计分录：
借：所得税费用 745
递延所得税资产 255
其他综合收益 50
贷：应交税费——应交所得税 900
递延所得税负债 150
11/02 16:20
m4020_43368 
11/02 21:03
老师可以解释一下第五问吗
朴老师 
11/02 21:31
你是哪里不明白呢？第五个业务吗
m4020_43368
11/02 21:47
是的，第五问的递延所得税资产和负债
朴老师
11/03 06:32
库存商品出售时，税法成本比会计多20万，调减20万。
应纳税所得额=3000 + 900 - 400 + 120 - 20 = 3600万
应交所得税=3600×25% = 900万
m4020_43368
11/03 10:29
固定资产账面价值小于计税基础不是会产生可抵扣暂时性差异吗
朴老师
11/03 10:32
是的，固定资产账面价值小于计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
本题中：
1. 事项④的管理设备，会计折旧多、税法折旧少，导致账面价值（360万）<计税基础（540万），产生180万可抵扣暂时性差异。
2. 最终分录：
借：所得税费用 887.5
递延所得税资产 292.5
其他综合收益 50
贷：应交税费-应交所得税 887.5
递延所得税负债 50
m4020_43368
11/03 10:34
好的好的，谢谢老师
朴老师
11/03 10:35
满意请给五星好评，谢谢
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