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您好同学， 一、财务制度基础 制度框架 明确收支分类（床位费、护理费、医疗费等） 建立审批权限（如院长审批限额、财务总监复核） 票据管理规范（押金单、服务发票、政府拨款凭证等） 示例：入住押金需单独设专项账户，禁止与其他资金混用。 会计准则适用 营利性机构：按《企业会计准则》处理（如增值税核算） 非营利机构：按《政府会计制度》或《民间非营利组织会计制度》（如政府补贴直接计入收入） 二、收入处理流程 收入分类与确认 政府补贴： 借：银行存款 贷：其他收入/财政补助收入（非营利机构） 个人缴费： 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入（服务费） 应交税费——应交增值税（营利性机构） 社会捐赠： 借：库存现金/银行存款 贷：捐赠收入（非营利机构） 押金管理 收到押金： 借：银行存款 贷：其他应付款——押金 退还押金（扣除损坏费用）： 借：其他应付款——押金 贷：银行存款 营业外收入（扣除金额） 三、支出处理流程 日常运营支出 采购生活用品： 借：库存商品——日用品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 领用消耗品： 借：主营业务成本——日用品消耗 贷：库存商品——日用品 人工成本核算 支付工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——个人所得税 其他应付款——社保/公积金（个人部分） 计提工资及社保（单位部分）： 借：主营业务成本——人工成本 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 固定资产与长期资产 购入设备（≤5000元）： 借：固定资产——设备 贷：银行存款 一次性折旧： 借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧 长期待摊费用（如装修）： 借：长期待摊费用——装修费 贷：银行存款 按月摊销： 借：管理费用——长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用——装修费 四、财务核算与报表 账簿登记 总账：按月汇总收支，反映整体财务状况。 明细账：按科目细分（如“医疗耗材支出”“护理服务成本”）。 日记账：逐日记录现金流水，每日核对余额。 成本核算 采用作业成本法： 确定成本对象（如护理服务、餐饮服务）； 归集直接成本（人工、耗材）； 分摊间接成本（水电、折旧）。 财务报表 月度/季度报表： 资金流动分析（收入支出趋势） 预算执行评估（实际 vs 预算对比） 年度报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 五、审核与合规管理 凭证审核 检查发票合法性（专用章、金额与业务匹配）； 报销单据需完整填写并经负责人签字； 拒收不合规凭证（如无章收据）。 档案管理 原始凭证、账簿按月归档，保存期限≥30年； 电子账务系统（如用友畅捷通）确保数据可追溯。 六、特殊事项处理 政府补贴 非专项资金补贴： 借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 专项资金：专款专用，需单独核算并定期报告使用情况。 捐赠管理 现金捐赠：直接计入收入； 实物捐赠：按公允价值入账（如设备、物资）。 资产盘点 每月清查库存物资，每年全面盘点固定资产； 盘盈/盘亏处理： 盘盈： 借：库存现金/固定资产 贷：待处理财产损溢 → 批准后转入“营业外收入” 盘亏： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金/固定资产 → 根据责任追究处理损失。