免费问答

（2）5月10日 耗材意外损失，转出已抵扣税额 财务会计（损失计入“资产处置费用”，转出进项税）： 借：资产处置费用 236900 贷：库存物品 210000 应交增值税——应交税金（进项税额转出）26900 ​预算会计（无资金收付，不做分录）

（3）6月18日 销售甲产品，收到商业汇票 财务会计（确认经营收入，销项税单独核算）： 借：应收票据 11300 贷：经营收入 10000 应交增值税——应交税金（销项税额）1300 ​ 预算会计（未收到现金，不做分录） （4）6月30日 转出未交增值税 财务会计（结转销项-进项的差额）： 借：应交增值税——应交税金（转出未交增值税）200000 贷：应交增值税——未交税金 200000 ​预算会计（无资金收付，不做分录） （5）7月10日 申报并缴纳6月增值税 财务会计（缴纳税款，冲减“未交税金”）： 借：应交增值税——未交税金 200000 贷：银行存款 200000 ​预算会计（实际支付资金，计入“经营支出”）： 借：经营支出 200000 贷：资金结存——货币资金 200000 （6）9月14日 购买税控设备及技术维护费，全额抵减税额 财务会计（先计入“固定资产”/“管理费用”，再确认抵减）： ① 支付款项时： 借：固定资产/管理费用 480 贷：银行存款 480 ② 抵减增值税时： 借：应交增值税——应交税金（减免税款）480 贷：其他费用 480（或冲减“固定资产”/“管理费用”） ​预算会计（实际支付资金，计入“经营支出”）： 借：经营支出 480 贷：资金结存——货币资金 480