免费问答

（1）9月30日 计提城市维护建设税、教育费附加 财务会计（确认税费负债，计入“业务活动费用”）： 借：业务活动费用 1500 贷：其他应交税费——应交城市维护建设税 1050 其他应交税费——应交教育费附加 450 ​预算会计（无资金收付，不做分录） （2）10月5日 缴纳上月城市维护建设税、教育费附加 财务会计（缴纳税费，冲减负债）： 借：其他应交税费——应交城市维护建设税 1050 其他应交税费——应交教育费附加 450 贷：银行存款 1500 ​预算会计（实际支付资金，计入“事业支出”）： 借：事业支出 1500 贷：资金结存——货币资金 1500 （3）12月31日 计提当年应交所得税 财务会计（确认所得税负债，计入“所得税费用”）： 借：所得税费用 32450 贷：其他应交税费——单位应交所得税 32450 ​预算会计（无资金收付，不做分录） （4）2025年1月5日 缴纳当年应交所得税 财务会计（缴纳税款，冲减负债）： 借：其他应交税费——单位应交所得税 32450 贷：银行存款 32450 ​预算会计（实际支付资金，计入“事业支出”）： 借：事业支出 32450 贷：资金结存——货币资金 32450