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A公司出租土地给B公司，租赁协议至2023年12月31日，年租金10万元，协议到期后因未商定续租价格，迟迟未签订新协议，B公司仍按照年租金10万元给A公司支付租金，但A公司只给B公司提供收据，无发票。至2025年12月31日签订新协议至2028年12月31日，同时对于2024年和2025年重新约定价格。请问是否在协议里约定补开2024年和2025年的发票？对于税务风险有哪些？
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一、发票约定建议
需在新协议中明确补开 2024-2025 年发票，注明金额、开具时间及类型，留存书面依据。
二、核心税务风险
A 公司：未开票未申报收入可能补缴税款、滞纳金及罚款，补票金额与原支付有差异需留存调整依据。
B 公司：无发票导致租金成本无法税前扣除，可能多缴企业所得税，税务核查易被认定为不合规支出
11/26 11:04
yuxindiudiu 
11/26 14:30
若2024年已在所得税清算时税前扣除，此次拿到发票后备查即可吧。
朴老师 
11/26 14:33
同学你好
嗯，是这样的
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