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问题已解决
老师，我想问下融资租赁的固定资产，我们公司入账挂了50万“固定资产”，然后分期付款，还了一年半然后还不上了，设备已经还回去了。固定资产不属于清理那我们怎么做账务处理呢？计入固定资产时我们的分录是 借：固定资产 长期应付款-进项税 贷：长期应付款-租赁款 麻烦老师指点！！！
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计算关键数据
确定固定资产累计折旧金额（按已使用 1.5 年的折旧政策计提）；
确定长期应付款 - 租赁款的账面余额（未偿还部分）；
确定长期应付款 - 进项税的剩余余额（未抵扣部分）。
核心分录（假设为净损失）
冲销固定资产及累计折旧：
借：累计折旧（已计提金额）
借：营业外支出（差额，固定资产净值 - 未付租赁款的绝对值）
贷：固定资产（原值 50 万）
结清长期应付款：
借：长期应付款 - 租赁款（未偿还余额）
贷：长期应付款 - 进项税（剩余进项税余额）
贷：银行存款（若有未付尾款需结清）
11/26 16:37
m06357518 
11/27 09:48
老师，按照您指点我出了图上的分录，您看一下最后那个贷方挂这个科目合适吗？这样子冲的话企业所得税公司还能减税，不需要通过“固定资产清理”对吧？那在年度企业所得税报表我需要填哪些附表？
朴老师 
11/27 09:52
贷方挂营业外收入不合适，应调整为：借累计折旧 79200、长期应付款（租赁款 353000 + 进项税 40610.6）、营业外支出 27189.4；贷固定资产 500000、应交税费 - 进项税额转出 40610.6。
无需固定资产清理，营业外支出可税前扣除减税。
所得税报表填《A102010 一般企业成本支出明细表》（营业外支出栏）、《A105000 纳税调整项目明细表》（账载与税收金额一致）。
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