00:10:00
问题已解决
有张装修发票计入了长期待摊费用并已经摊销了一部分，现在认定无效让转出，我是把已经摊销的部分冲回到长期待摊，再按发票金额转出吗？计入哪个科目
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
不冲回已摊销部分，全额转出（已摊销 + 未摊销）；
分录：
业务真实但发票不合规：借 “管理费用 / 销售费用”，贷 “长期待摊费用”（全额）；
业务虚假 / 与经营无关：借 “营业外支出”，跨年度已摊销部分加贷 “以前年度损益调整”；
税务：该支出不得税前扣除，已扣除的需纳税调增。
11/27 07:43
xiaomihuya 
11/27 07:46
借管理费用贷长期待摊费用的意思是把这张无效发票剩余未摊销部分也都是全部摊销了吗？只是这张发票金额全部调增
朴老师 
11/27 07:52
是的，核心理解正确：
剩余未摊销部分通过 “借：管理费用 贷：长期待摊费用” 全额一次性摊销，相当于把该无效发票对应的装修支出全额计入当期损益；
税务上，无论已摊销还是本次一次性摊销的金额，均需全额做企业所得税纳税调增（因发票无效，整个支出不得税前扣除）
xiaomihuya
11/27 07:53
好的谢谢老师
朴老师
11/27 07:54
满意请给五星好评，谢谢
阅读 164
描述你的问题，直接向老师提问
153
意见反馈
