老师，咨询您一个关于更证凭证的问题，工作中出现了失误，我们公司今年五月份汇算清缴了一笔所得税费用，正常做账这笔业务是要做3张凭证的，但是当时我当成当季度正常缴纳的所得税，就与5月份的各项税金及附加做到一张凭证上了，现在发现这个错误要怎么更正凭证，由一张改为多张凭证，没有一点头绪，老师指导下_实务

问题已解决

老师，咨询您一个关于更证凭证的问题，工作中出现了失误，我们公司今年五月份汇算清缴了一笔所得税费用，正常做账这笔业务是要做3张凭证的，但是当时我当成当季度正常缴纳的所得税，就与5月份的各项税金及附加做到一张凭证上了，现在发现这个错误要怎么更正凭证，由一张改为多张凭证，没有一点头绪，老师指导下

84784956| 提问时间：12/09 17:46

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董孝彬老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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12/09 17:48

董孝彬老师

12/09 17:51

您好，先做一张红字凭证，摘要写“冲销5月X号凭证中误计入税金及附加的汇算清缴所得税”，分录为：借：税金及附加 -10000，贷：应交税费—应交企业所得税 -10000；再做第一张蓝字凭证，借：以前年度损益调整 10000，贷：应交税费—应交企业所得税 10000；接着做第二张蓝字凭证，借：利润分配—未分配利润 10000，贷：以前年度损益调整 10000。银行存款已在原支付凭证中反映，不再重复做缴纳分录，三张新凭证借贷金额各自相等，调整完成。