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18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
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你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
2019 07/04 15:49
84785038 
2019 07/04 15:50
18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
答疑苏老师 
2019 07/04 15:56
你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
84785038
2019 07/04 15:57
不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
答疑苏老师
2019 07/04 16:02
你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
84785038
2019 07/04 16:06
借应交税费企业所得税，贷银行存款
答疑苏老师
2019 07/04 16:11
你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
84785038
2019 07/04 16:16
是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
答疑苏老师
2019 07/04 16:19
你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
84785038
2019 07/04 16:39
想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
答疑苏老师
2019 07/04 16:45
你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
84785038
2019 07/04 18:38
谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
答疑苏老师
2019 07/04 18:57
你好 是的 你的理解正确
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