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老师我们买了两台空调,原价9260。旧空调折价400。实付8860。原来的空调我们公司账上没有,这400怎么处理? 借其他应收-——空调折价400 贷其他业务收入392.23 增值税7.77 借。固定资产9260 贷其他应收款400 银行8860对吗?400是不是申报时候属于无票收入?400的税率3%减半征收吗

84785045| 提问时间:2019 08/21 10:30
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
购入固定资产的对,你的那个折旧需要补上
2019 08/21 11:05
84785045
2019 08/21 11:07
400折价做法对吗?税率是3%减半吗
郭老师
2019 08/21 11:11
你是小规模的吗 你要做固定资产清理 1.固定资产转入清理: 借:累计折旧 固定资产减值准备(如计提) 固定资产清理 贷:固定资产原值 2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做) 借:现金/银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形) 应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法) 应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形) 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失) 贷:固定资产清理 产生清理利得 借:固定资产清理 贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
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