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问题已解决
你好，我是一家C基金会财务，常常会出现先捐赠给A企业100万，下个月才收到甚至跨年才收到 B企业的捐赠款100万，正常流程是我方C先收到B企业的捐赠款100万后再捐赠给A企业，请问我要如何做账呢，怎么使得业务活动表和资产负债表勾稽关系平呢
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你好，再学 。
先捐赠 时作为其他应收款处理，收到时再平账处理。
2020 02/07 14:36
84784973 
2020 02/07 14:38
我们收到捐赠时是直接作为业务活动成本了....
陈诗晗老师 
2020 02/07 14:39
收到捐赠 时？你是支付捐赠 时吧，同学
84784973
2020 02/07 14:44
对 是支付的时候
84784973
2020 02/07 14:50
收：借 银存 贷 捐赠收入
借 捐赠收入 贷 限定性资产
借 限定性资产 贷非限定性资产
84784973
2020 02/07 14:51
付 借 业务活动成本 贷 银存
借 非限定性资产 贷 业务活动成本
陈诗晗老师
2020 02/07 14:55
你如果是正常的先收再捐，分录处理是对的，没问题。
如果你是先捐再收，你需要在捐赠时
借 其他应收款
贷 捐赠收入
84784973
2020 02/07 15:05
然后再借 业务活动成本
贷 银行存款是吗
陈诗晗老师
2020 02/07 15:06
是的，因为你当时没收到钱，所以通过其他应收款核算处理
84784973
2020 02/07 15:07
那一开始的 注册资金应该怎么记账呢
借：银行存款
贷:非限定净资产—注册资金
？
陈诗晗老师
2020 02/07 15:27
是的，注册资金的处理是对的
84784973
2020 02/07 15:31
业务活动表中哪里体现这笔注册资金呢？
陈诗晗老师
2020 02/07 15:33
业务活动表中不体现，你这是在资产负债表里面体现的。
84784973
2020 02/07 15:56
对啊 资产负债表的净资产的期末-年初
不是应该等于业务活动表中的净资产变动额的本年累计数吗...
陈诗晗老师
2020 02/07 16:03
是的，应该等于。
业务活动表是根据你的收入-支出填写。
84784973
2020 02/07 16:08
对 这比注册资金不在收入里面体现，也就没有在业务活动表中体现 但它会在资产负债表里体现 所以两个表就会有这笔差额 不平
陈诗晗老师
2020 02/07 16:12
你这里净资产差额相关资本就对了啊。
你这业务支出表里面的金额是在，你净资产里面的本期经营结余这部分净资产体现的，和你实际收到的资本是不影响的。
84784973
2020 02/07 16:24
哦哦 所以说差额这注册资金就是没错的对吗
陈诗晗老师
2020 02/07 16:40
是的，这是正常的，差额这个金额
84784973
2020 02/07 16:43
好的 谢谢
陈诗晗老师
2020 02/07 16:48
不客气，祝你工作愉快。
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