如果借:所得税费用,贷:应交税费应交所得税,借:所得税费用，贷:递延所得税负债，那所得税费用不就等于所得税费用科目金额吗？为什么还要说所得税费用等于当期应交应交所得税➕ 递延所得税？_实务

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如果借:所得税费用,贷:应交税费应交所得税,借:所得税费用，贷:递延所得税负债，那所得税费用不就等于所得税费用科目金额吗？为什么还要说所得税费用等于当期应交应交所得税➕ 递延所得税？

84785040| 提问时间：2020 02/25 09:20

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

你好，比如：借:所得税费用,1 贷:应交税费应交所得税,1 借:所得税费用，2 贷:递延所得税负债2

2020 02/25 09:39

蒋飞老师

2020 02/25 09:40

所得税费用=当期应交应交所得税➕ 递延所得税=1+2=3

84785040

2020 02/25 09:41

为什么不所得税费用等于所得税科目余额一样？

蒋飞老师

2020 02/25 09:44

因为有递延所得税需要考虑。

84785040

2020 02/25 09:47

直接等于所得税费用不也一样？

蒋飞老师

2020 02/25 09:53

所得税费用等于所得税科目余额一样，可以的

84785040

2020 02/25 09:55

理论上等于什么？

蒋飞老师

2020 02/25 09:55

所得税费用=当期应交应交所得税➕ 递延所得税=1 2=3

蒋飞老师

2020 02/25 09:57

理论上，就按上面的等式理解

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