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二、汇算清缴 (企业应补缴税额) 1.计提年度企业所得税时，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(用全年应交所得税-已预交税额=正数<代表企业应补缴税额> 2.缴纳汇算清缴税款时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3.调整未分配利润时，借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 假设汇算清缴2019年度的企业所得税，上面计提、缴纳和调整是在2020年度做的分录吗？
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你好，是的哦，在2020年做的
2020 03/02 11:53
84785023 
2020 03/02 11:59
上面2020年做的分录，为什么要去调2019年的报表，调增利润分配-未分配利润 调减应交税
朴老师 
2020 03/02 12:07
因为这是属于2019年的业务，属于跨年做
84785023
2020 03/02 12:14
如果我调整2019年报表，那么2020年会造成不平衡。例:2020年上述分录应交税费 科目有借有贷是平衡的，如果我去调2019年的报表，将应交税费调增1000元，会造成借贷不平。还有利润分配-未分配利润 2020年分录是减少1000元，如果我去调2019年报表调少1000元，这样不是重复做了减少吗？
朴老师
2020 03/02 12:18
你直接用以前年度损益调整来做就可以了
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