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某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。 销项税额-进项税额＝应纳税额，销项税额是不含税销售额×税率13%，那后面为什么6.8×100÷（100+50）麻烦老师详细一点，谢谢。
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您好
6.8×100÷（100+50）是把进项税额在销售抗生素药品不含增值税的销售额跟销售免税药品销售额之间分摊
这个计算出来就是可以抵扣的进项税额 6.8×50÷（100+50）就是免税药品不应该抵扣的进项税额
2020 03/18 22:14
84784969 
2020 03/18 22:17
为什么要分摊啊？
bamboo老师 
2020 03/18 22:17
因为免税药品不能抵扣进项税额 啊
84784969
2020 03/18 22:20
啊 好的 谢谢老师
bamboo老师
2020 03/18 22:20
不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
84784969
2020 03/18 22:21
嗯嗯
bamboo老师
2020 03/18 22:22
根增值税条例规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
看第一条 免征增值税项目
84784969
2020 03/18 22:25
好的
bamboo老师
2020 03/18 22:26
嗯嗯 欢迎有疑问继续提问
84784969
2020 03/18 22:28
老师 是不是还有另外一种计算方法
bamboo老师
2020 03/18 22:30
正常的就用这种啊 按销售额比例 这题就用这种
84784969
2020 03/18 22:33
噢噢 好的
bamboo老师
2020 03/18 22:36
或许您在哪里看到别的计算方法 也可以说说
84784969
2020 03/18 22:37
没有 我就是想问问老师
bamboo老师
2020 03/18 22:37
就这题的话 只适用这种 没事的 多问是好事
84784969
2020 03/18 22:50
好的 也不早了 老师早点休息 下次有问题再找您
bamboo老师
2020 03/18 22:50
好的 您也早点休息 祝您考试顺利通过
84784969
2020 03/18 22:51
嗯嗯
bamboo老师
2020 03/19 10:26
我先回复一下哈 不然系统一直提示我没有回复您
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