计提工资，借：成本或费用，贷：应付职工薪酬。发放时，借：应付职工薪酬贷其它应付款社保，公积金/应交税费—应交个人所得税/银行存款，计提个人所得税，借：应付职工薪酬，贷应交税费—应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款，请问老师，这样应付职工薪酬不是多了借方科目吗，个人所得税也多出了贷方科目，我有点不太明白_实务

问题已解决

计提工资，借：成本或费用，贷：应付职工薪酬。发放时，借：应付职工薪酬贷其它应付款社保，公积金/应交税费—应交个人所得税/银行存款，计提个人所得税，借：应付职工薪酬，贷应交税费—应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款，请问老师，这样应付职工薪酬不是多了借方科目吗，个人所得税也多出了贷方科目，我有点不太明白

84784984| 提问时间：2020 04/04 23:04

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

张乐老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

免费直播

你好，“ 计提个人所得税，借：应付职工薪酬，贷应交税费—应交个人所得税” 这笔分录是多余的，不需要做。

2020 04/04 23:05

84784984

2020 04/04 23:13

书上都说要计提啊，课堂的实操也要计提啊

张乐老师

2020 04/04 23:19

完整的分录是这样的，请参考： 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

84784984

2020 04/04 23:23

计提的社保是公司承担部分吗

张乐老师

2020 04/04 23:34

是的，你的理解是正确的。

84784984

2020 04/04 23:35

谢谢

张乐老师

2020 04/04 23:38

不客气，满意请五星好评，谢谢！