问题已解决
某公司第一年年末应收账款余额250 000元,“坏账准备”账户无余额。第二年,发生坏账损失20 000元,其中,甲公司12 000元,乙公司8 000元,年末应收账款余额220 000元。第三年,已转销的甲公司应收账款12 000元又收回,年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3%。 要求:编制下列会计分录: (1)第一年末提取坏账准备的会计分录 (2)第二年发生坏账的会计分录 (3)第二年末计提坏账准备的会计分录 (4)第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 (5)第三年计提坏账准备的会计分录
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2020 06/27 23:22
冉老师
2020 06/27 23:30
1,250000×3%=7500
借:资产减值损失7500
贷:坏账准备7500
2,借:坏账准备20000
贷:应收账款20000
3,220000×3%=6600
6600-(7500-20000)=19100
借:资产减值损失19100
贷:坏账准备19100
4,借:应收账款12000
贷:坏账准备12000
借:银行存款12000
贷:应收账款12000
5,300000×3%=9000
9000-(6600+12000)=-9600
借:坏账准备9600
贷:资产减值损失9600
84784962
2020 06/27 23:40
第五题可以这样写吗?300000×3%-12000-(220000×3%+20000)=-29600
冉老师
2020 06/27 23:47
你好,不可以的,因为220000×3%本身是第三年的年初坏账余额了,不能再减去20000了
84784962
2020 06/28 10:31
20000加上才是你期初的余额的啊。
冉老师
2020 06/28 12:11
220000×3%这个是上年的期末数,也就是本年期初