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老师，请问社会团体2019年预缴企业所得税，2020年申请免税并退回，这两年相关会计分录应该怎么做
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你好！去年预缴企业所得税时是怎样处理的
2020 07/08 15:57
84784999 
2020 07/08 16:26
计提时
借：其他费用
贷：应交税金-应交企业所得税
扣款时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
刘之寒老师 
2020 07/08 16:34
本年做两笔相反分录就可以，收到退税款后分别冲销费用和应交税费。
84784999
2020 07/08 16:36
就借贷换一下即可？
84784999
2020 07/08 16:36
两笔都一样
刘之寒老师
2020 07/08 16:44
对的，反向处理换个借贷方向就可以。
84784999
2020 07/08 16:51
2020年退回后月末结转又该怎么处理
2019年预缴
借：非限定性净资产
贷：其他费用
刘之寒老师
2020 07/08 17:00
今年处理后，月末也要转入非限定性净资产。
84784999
2020 07/09 08:18
会计分录如何做呢？
另外，为何我看到有些地方计提时
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
而我记入其他费用，这样做对吗？
刘之寒老师
2020 07/09 10:03
社会团体采用“民间非营利组织会计制度”，没有“所得税费用”科目，可以使用其他费用。调整分录可以将之前所做的分录全部做相反分录。
收到退税：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税
借：应交税金-应交企业所得税
贷：其他费用
借：其他费用
贷：非限定性净资产
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