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酒店业一般纳税人，原来一直都是核定征收，今年4月开始改为查账征收。原来做账的费用除了水电费取得专票，其他费用都是白条收据入账，并且会计科目设置只分了大概，没有很详细。查账征收后做账要注意什么？
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查账征收企业需要尽量取得成本、费用类的发票，才能少交企业所得税。没有发票的成本或费用，最后在企业所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额，补交企业所得税。
2020 07/11 11:27
84785040 
2020 07/11 11:30
那1到3月是核定征收，可以不用取得费用发票吧？4月以后的费用有一些农产品采购费用，酒店现在可以开具农产品采购发票补上吗？
江老师 
2020 07/11 11:34
1-3月是核定征收，对发票的管理相对松些，按收入进行征税，对费用成本核算不清的企业适用核定征收政策。
第二个问题：可以开具发票补上
84785040
2020 07/11 11:58
补上的发票是酒店自己开的收购发票，可以吧？可以的话，要怎样做账呢？
江老师
2020 07/11 12:10
是的，可以作为采购发票入账
84785040
2020 07/11 12:11
那么4月付的款，7月开收购发票，会计科分录要怎么做呢？麻烦老师了！
江老师
2020 07/11 12:12
一、4月付款时的分录是：
借：预付账款(或应付账款）
贷：银行存款（或库存现金）
二、收购发票收到后的分录：
借：原材料
贷：预付账款(或应付账款）
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