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问题已解决
老师，你好，人才市场这个月把上年的一张专票红冲重开了，我们单位去年已经认证了，并且退了140元，红冲后对方重新开了一张正确的，这个怎么进行账务处理呢
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你好，
红冲后对方重新开了一张正确的
冲减进项税额就可以了
去年的分录是怎么做的呢？
2020 07/29 09:41
84784983 
2020 07/29 09:43
借：管理费用。 应交税金-应交增值税进项。 贷：银行存款
蒋飞 
2020 07/29 09:47
根据红字发票可以做分录
借：以前年度损益调整
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷应付账款
（金额用负数表示）
84784983
2020 07/29 10:21
老师，这个税额需要转出吗
蒋飞
2020 07/29 10:26
是的，开红字发票了，就需要进项税额转出的
84784983
2020 07/29 10:46
老师，我用一笔分录借银行存款。应交税金应交增值税。 贷应交税金进项转出。 以前年度损益调整
84784983
2020 07/29 10:46
这样可以吗
蒋飞
2020 07/29 10:49
你好，
可以的，你的理解很对
84784983
2020 07/29 10:50
好的，谢谢老师
蒋飞
2020 07/29 10:56
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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