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老师，那广告公司属于什么行业？

这个是现代服务行业这个

要是只有开广告设计广告服务话，有制作实物话，那这个是工业企业，和现代服务兼营

老师，怎样区分是什么行业了？

这个是自己判断1 先开有没有加工，有工业，再看是不是销售货物，是就商贸没有加工话，再看服务，这个提供啥服务 ，

老师，那你说，餐饮吧，销售餐，这是是服务业？这个怎样理解？

销售餐这个是啥，外卖？也是餐饮，销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发） 你可以去找这个说明看，或者是注会 ，税务师税法有这个基本分类是属于那个范围，大致就是那个行业 销售服务、无形资产、不动产注释

老师，收据可以入账吗？

可以做账，要是成本费用汇算清缴纳税调增，不是财政局监制开出收据， 不是和个人交易，这个交易金额不超过500元非现金支付收据话， 国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

老师，可以讲解一下企业社保和工资的计提和扣除？用什么科目？

2个都可以， 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

老师，社保公积金是不是代扣代缴？

是的，所以个人部分做其他应收款或者是其他 应付款

老师，销售劳务和销售服务有什么区别了？

税率不一样，有的有可能简易计税，或者差额纳税，这个需要看具体，简易计税不能抵扣进项税额，一般计税，销项税额—进项税额

老师，什么情况下是销售劳务？什么情况下是销售服务？

劳务只有加工修理修配劳务，维修 ，受托加工就是这个劳务，服务就是我给你上面文件，你可以直接去看文件  销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发） 

老师，受托加工是什么意思？

就是对方提供材料，你们只需要负责加工，这个加工好发给委托方，你们给对方开加工发票，这种就是加工，一般纳税人开13%