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没超过45万，，是免征增值税的。这个增值税要怎么处理

借应交税费应交增值税贷营业外收入，这个分录在季度末做。

平时怎么做呢老师，为什么要在季末做呢？

借银行存款贷，主营业务收入，应交税费应交增值税季度末的那个月季度45万的不需要交增值税的，借应交税费应交增值税贷营业外收入。

哦，放在季末做是因为我们在季末的时候才知道是否超过45万。 然后不足45万的，把应交税费，应交增值税转入营业外收入，缴纳企业所得税，是么？

哦对的是的是这么理解的。