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老师好，我们是分公司，所得税率是25%。 请问账上每年到12月止计提的所得税费用 ， 都是用利润总额*25%算出来的吗？谢谢！
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您好
账上每年到12月止计提的所得税费用 ， 都是用利润总额*25%算出来的
2021 11/17 22:53
84785015 
2021 11/17 22:55
老师，那每年5月31日前所得税汇算清缴的是去年的所得税，也是放在今年吗
bamboo老师 
2021 11/17 22:57
每年5月31日前所得税汇算清缴的是去年的所得税，也是放在今年
84785015
2021 11/17 23:00
老师，在12月份所有凭证做完的情况下，是需要手动算出今年的利润总额，然后计算出在12月份还应计提多少所得税，是这样吗？谢谢
bamboo老师
2021 11/17 23:05
不需要的 结转期间损益后 看本年利润科目余额 根据这个余额计算
84785015
2021 11/18 08:36
老师早，是先结转期间损益后计提所得税，还是先计提所得税后结转期间损益啊？谢谢
bamboo老师
2021 11/18 08:37
先结转期间损益后计提所得税
84785015
2021 11/18 08:40
老师，那计提所得税后还要再结转期间损益吧？
bamboo老师
2021 11/18 08:43
计提所得税后还要再结转期间损益 是的
84785015
2021 11/18 08:45
好的，就是说一个月可以多次结转损益的
bamboo老师
2021 11/18 08:46
是的 一个月可以多次结转损益的
84785015
2021 11/18 10:02
老师，就是第一次结转损益后，用本年利润的贷方余额*25%减去本年已计提的所得税费用后的余额为正数，就是12月应计提的所得税，对吗？
bamboo老师
2021 11/18 10:10
是的 这样理解正确的
84785015
2021 11/18 10:13
老师，这个余额为正数表示还需计提所得税。那余额为负数呢？然后本年度前两个季度都交了所得税的，这时怎么处理？谢谢
bamboo老师
2021 11/18 10:19
余额为负数 冲减计提的所得税费用
84785015
2021 11/18 10:28
老师，如果是第一、二季度已交了5W所得税,也计提了5W。 那12月份本年利润是借方余额50W，我冲的时候是借：所得税费用-5W, 贷：应交税费-应交所得税-5W ，这样对吗？
bamboo老师
2021 11/18 11:12
是的 这样写分录正确的
不调整 等汇算清缴的时候一起调整也可以
84785015
2021 11/18 11:48
老师，等汇算清缴的时候，如果应纳税所得额还是负数，就说明要退税，对吗？谢谢
84785015
2021 11/18 11:49
如果12月份冲回5W 所得税，也可以在次年的1月份把5W退回来吗
bamboo老师
2021 11/18 11:54
等汇算清缴的时候，如果应纳税所得额还是负数，就说明要退税，对的
bamboo老师
2021 11/18 11:55
要到汇算清缴的时候才会退
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