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小规模代开专票作废重开 应收 借：应收账款100 贷：主营收入98 应交税费3 缴纳增值税 借：应交税费3 贷：银行存款3 作废冲销 借：应收账款100 贷：主营收入97 应交税费3 重开 借：应收账款97 贷：主营收入 应交税费3 交增值税 借：应交增值税3 贷：银行存款3 作废发票税款退回 借：银行存款3 贷：应交税费3 这个步骤对吗
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对的是的，是这么做的。
2021 12/16 13:25
84785005 
2021 12/16 13:27
那为什么应交增值税科目本年累计借贷是6呢，不应该是3吗，已经作废冲掉另一个3了啊
郭老师 
2021 12/16 13:30
作废冲销
借：应收账款100
贷：主营收入97
应交税费3
这个是负数
84785005
2021 12/16 13:34
是啊这一步我整个都是红字冲销的 为什么借贷是6呢
郭老师
2021 12/16 13:39
作废冲销，你填写的是负数吗？你截图你的凭证看一下。
84785005
2021 12/16 13:45
应交增值税明细科目错了暂不能更改，请忽略
郭老师
2021 12/16 13:48
图你的应交税费销项这个明细。
84785005
2021 12/16 13:50
销项的本年累计借贷平的，多累计了作废的税额
郭老师
2021 12/16 13:52
你好，我怀疑你有其他的业务，你看下你第一个和第三个分录平的。
第二个和最后一个又是平的。
郭老师
2021 12/16 13:52
剩下倒数第二个和倒数第三个，这两个最后也是没有余额的。
84785005
2021 12/16 13:56
但是我画T型账户看数也是不对的，也是6啊，应该是3才对
郭老师
2021 12/16 14:00
这个对
没关系的
可以
84785005
2021 12/16 14:01
正常应该是3吧？ 作废的怎么也算上了呢
郭老师
2021 12/16 14:03
不是的，就是六发生额是六的没有问题啊。
郭老师
2021 12/16 14:03
因为你确认了两次收入
84785005
2021 12/16 14:08
那应该怎么避免这个问题呢？ 这样没法看准确的缴纳的税额了
郭老师
2021 12/16 14:13
你好，红冲的分录不做，之前作废的发票正常做，收入就做一次，也就是一张证书，发票和一张附属发票，还有一张证书发票，你做一个分录。
84785005
2021 12/16 14:19
还有一点不懂 红冲的分录不做，退回的增值税怎么做分录呢
郭老师
2021 12/16 14:21
好，退回来的分录也不做，因为你还需要支付出去的。
84785005
2021 12/16 14:23
退回的分录涉及银行存款没办法不做
郭老师
2021 12/16 14:24
那你把交税的分录修改一下，借其他应付款贷，银行存款退回来，借银行存款贷其他应付款，再次支付的时候借应交税费，贷银行存款。
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