老师好，我们公司2016年计提的借款利息，由于当年未取得发票，在纳税申报时，做了调增应纳税所得额的处理，2021年收到了发票，是调整2016年的纳税申报表，还是直接在2021年汇算清缴时，直接调减2021年的应纳税所得额？谢谢老师，辛苦了！_实务

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老师好，我们公司2016年计提的借款利息，由于当年未取得发票，在纳税申报时，做了调增应纳税所得额的处理，2021年收到了发票，是调整2016年的纳税申报表，还是直接在2021年汇算清缴时，直接调减2021年的应纳税所得额？谢谢老师，辛苦了！

84784994| 提问时间：2022 01/05 08:55

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

你在二一年收到发票的时候，直接调减二一年的应纳税所得额。

2022 01/05 08:57

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