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老师，民工工资我借施工成本，贷应付账款-人工费，结转了施工成本到主营业务成本，那汇算清缴时民工工资没发放的要调整缴纳企业所得税吗？
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学员您好，在次年汇算清缴前发放的可以不用调整，没发放的要调整
2022 01/13 10:50
84785024 
2022 01/13 10:56
我以为只有应付工资里面才需要调整，那你的意思，有的收到发票的，没有付款也不能所得税前扣除了？
恒山老师 
2022 01/13 11:04
成本列支遵循实际发生原则，你没有支付就是没有实际发生，即使取得发票、账上记了成本也不能税前列支
84785024
2022 01/13 11:05
那我实际支付，但是没有取得发票可以税前扣除吗？
恒山老师
2022 01/13 11:06
这也是不行的，除小额零星支出外，没有发票不能税前扣除，具体规定参见国家税务总局公告2018年28号。
84785024
2022 01/13 11:07
那我是不是应该做亏损，然后再汇算清缴调整，不然所得税很高啊
恒山老师
2022 01/13 11:11
您好，请您按照国家会计、税法规定进行账务处理和纳税申报
84785024
2022 01/13 11:28
因为账上还有成本没有结转
恒山老师
2022 01/13 11:45
根据账面记载进行规范核算和申报
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