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企业是小微企业，2021年9-12月份劳务工资及费用共计：42276.85元。企业财务人员年底忙忘了，4月份才转交到我这。上次问老师说不能冲今年费用，得做损益调整。求老师如何做会计分录？
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您好！这个相当于差错更正，
借：以前年度损益调整42276.85
贷：应付职工薪酬等
2022 04/12 17:06
84784990 
2022 04/12 19:12
所得税呢？
丁小丁老师 
2022 04/12 19:15
您好！
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
84784990
2022 04/13 11:30
老师您好，想问下42276.85元，应调减所得税多少？是42276.85*2.5%=1056.92元，对吗？
丁小丁老师
2022 04/13 11:38
您好！如果是小微企业，你们的税负是2.5%的话，那就没问题哦
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