问题已解决
1.某公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。存货计价采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低法,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2020年末,除 A 原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2020年 12月31日部分账户余额资料如下:“原材料一 A 材料”账面余额为100万元,“存货跌价准备一 A 材料”账面余额为10万元,“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为15万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。该公司2017年1月发生如下经济业务: (1)从甲公司购入生产用的 A 原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款500万元,增值税税款为65万元,货款已经支付。在购入材料过程中向铁路部门支付运费5万元,增值税税款为4500元, A 原材料已到达并验收入库。
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借 原材料 5000000+50000=5050000
应交税费——应交增值税(进项税额)654500
贷 银行存款 5,704,500
2022 05/02 13:11