老师好，我公司是一家房地产，公司开发的一栋楼有住宅、商铺、地下车位，2020年销售一部分，2021年销售一部分，已确认收入成本，现在企业所得税汇算清缴，要把2022年1-4月收到关于这栋楼的成本结转，我想问是按2021年一年的销售面积分摊，还是按截止到2021年累计销售面积分摊？_实务

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老师好，我公司是一家房地产，公司开发的一栋楼有住宅、商铺、地下车位，2020年销售一部分，2021年销售一部分，已确认收入成本，现在企业所得税汇算清缴，要把2022年1-4月收到关于这栋楼的成本结转，我想问是按2021年一年的销售面积分摊，还是按截止到2021年累计销售面积分摊？

84784971| 提问时间：2022 05/02 15:31

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税剑法盾

金牌答疑老师

职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员

您好，按2021年一年的销售面积分摊。21年汇算清缴，应该按照21年销售面积确认的收入及对应成本分摊。不是土地增值税。

2022 05/02 15:44

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