购进农产品5万元的原材料，是免税的，然后按10%加工，做的分录是不是这样做？借，原材料 5万应交税费-进项税额5000元贷，应付账款55000_实务

问题已解决

购进农产品5万元的原材料，是免税的，然后按10%加工，做的分录是不是这样做？借，原材料 5万应交税费-进项税额5000元贷，应付账款55000

84785036| 提问时间：2022 05/18 08:43

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，购进农产品按收购发票金额（也就是购买价款）10%计算借:原材料差额:买价✘（1-10%）进项税买价5万✘10% 贷:应付账款 5万

2022 05/18 08:48

图图*老师

2022 05/18 08:50

所以农产品毁损进项税转出金额，计算时要用账面成本/（1-10%）✘10%，很多人不理解，从上面的分录和计算反推就能想明白

84785036

2022 05/18 09:09

下面那段话我不是很明白。老师

图图*老师

2022 05/18 09:22

嗯，看来我讲多了就是这个意思，还拿你买的这个材料为例，你入账成本是45000，那如果以这个入账成本去反推进项税，就是4500/（1-10%）✘10%=5000，一般的商品算税都是/1+13%✘13%来算，所以农产品比较特殊

图图*老师

2022 05/18 09:23

再说为什么进项转出，就是管理不善造成毁损，或者发生免税用途等进项税不允许抵扣的情况

图图*老师

2022 05/18 09:25

上面算式少打一个0，是45000/（1-10%）✘10%=5000

84785036

2022 05/18 14:39

所以，最终做法就是第一个分录那种做就行了？

图图*老师

2022 05/18 15:52

你的业务就是第一个分录后面的是我多说了一个点

描述你的问题，直接向老师提问

免费问答